Meldewesen für Banken und Finanzinstitute

Aufsichtsrechtliches Meldewesen

Das Meldewesen für Finanzinstitute fast sämtliche gesetzlich vorgeschriebene Meldungen der Institute an die Aufsichtsbehörden zusammen. Das heißt explizit, dass das Meldewesen für Finanzinstitute eine gesetzliche Pflicht zur Erfüllung von Anzeigepflichten bzw. zur Erhebung von Daten bedeutet.

Mit den Verpflichtungen im Meldewesen für Banken und Finanzinstitute verfolgt die Bankenaufsicht das Ziel, die Stabilität des Finanz- und Währungssystems, insbesondere in Krisenzeiten, aufrecht zu erhalten. Gleichzeitig dienen die Meldungen einem statistischen Zweck.

Das Meldewesen in Deutschland wird über das Kreditwesengesetz (KWG) geregelt. Eingeführt wurden die KWG-Meldevorschriften 1931 zur Überwachung des risikoreichen Kreditgeschäfts im Bankwesen.

Als Aufsichtsbehörden teilen sich in Deutschland die Deutsche Bundesbank und die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) die Aufgaben der Bankenaufsicht. Gemäß § 6 Abs. 1 KWG übt die BaFin als zuständige Verwaltungsbehörde die Aufsicht über die Institute nach Maßgabe des KWGs aus. Die deutsche Bundesbank wertet im Rahmen der laufenden Aufsicht die von den Instituten eingereichten Berichte und Meldungen aus. Dabei gilt es vor allem zu prüfen, ob die Eigenkapitalausstattung und das Risikosteuerungsverfahren eines Institutes angemessen sind. Seit November 2014 fungiert die Europäische Zentralbank (EZB) als weiteres Aufsichtsorgan auf EU-Ebene.

Aktuell müssen Kreditinstitute sehr viele Meldungen mit hohem Umfang abgeben. Dabei reicht die Frequenz der Meldungen von jährlichen, über halbjährlichen, quartalsweise, monatliche bis hin zu täglichen Meldungen.

Steigende Anforderungen im aufsichtsrechtlichen Meldewesen (Harmonisierung)

In den letzten Jahren sind der Anspruch und die Komplexität des Meldewesens gestiegen. Dies steht vor allem im Zusammenhang mit der Harmonisierung des europaweiten Meldewesens. Erstmals gab es 2007 mit Basel II grundlegende Änderungen durch die Einführung einheitlicher Meldeformulare (Common Solvency Ratio Reporting – CoRep) in der EU. Nach der Finanzkrise 2008 wurden mit Basel III weitere verschärfte Vorgaben in Form der Kapitaladäquanzrichtlinie (Capital Requirement Directive – CRD IV) und der Kapitaladäquanzverordnung (Capital Requirement Regulation – CRR) eingeführt. Durch die CRR wurden 2014 besondere Meldepflichten für Banken und Finanzinstitute eingefügt, u.a. die Meldung von aufsichtsrechtlichen Finanzinformationen.

Je nach Größe des Instituts und dem Umfang der Meldungen benötigen Banken spezialisierte Mitarbeiter für die verschiedenen Meldungen. Dies hängt auch damit zusammen, dass das Meldewesen ständigen Veränderungsprozessen ausgesetzt ist und auch bereits etablierte Meldungen einem ständigen Wandel unterliegen. Des Weiteren ist das Meldewesen ein wichtiger Bestandteil der Gesamtbanksteuerung. Kennzahlen, die täglich überwacht werden müssen, haben Einfluss auf das Tagesgeschäft, wie beispielsweise die Kreditvergabe, und dienen als Grundlage für strategische Planungen. Dadurch entsteht auch ein erhöhter Kommunikationsbedarf zwischen Abteilung wie dem Meldewesen und dem Risikomanagement.

Ein besonders wichtiger und aufwendiger Bestandteil des Meldewesens ist die Datenqualität. Dies gilt sowohl für automatisierte Prozesse als auch um den Korrekturaufwand in der verwendeten Software möglichst gering zu halten. Eine gute Datenqualität soll nicht nur die Richtigkeit der Meldungen absichern, sondern spielt auch zur Beantwortung von Rückfragen zu Meldungen sowie von Ad-hoc Anfragen der Bundesbank eine wichtige Rolle.